Como entender seus relatórios Relatório Profit & Loss (P&L)
Independentemente de como a indústria hoteleira avalia o desempenho, o objetivo final é sempre a máxima rentabilidade. Como todos os outros elementos da comparação industrial, existem conjuntos de dados e relatórios projetados especificamente para medir o sucesso desse objetivo. Nesta última parte da nossa série de 2022 “Compreendendo os seus relatórios STR”, mergulhamos profundamente nos dados de lucros e perdas, comumente referidos na indústria como P&L, analisando como aplicar métricas específicas para maximizar receitas e criar operações mais eficientes.
Se perdeu algum dos quatro blogs educativos anteriores, temos-os arquivados para sua conveniência: Os fundamentos | Mudanças percentuais, índices e classificações de conjuntos competitivos | Oferta, procura e desenvolvimento | Dados prospectivos
Relatórios de P&L
Um relatório de P&L exibe lucros ou perdas ao longo de um determinado período, com base na receita e despesas de uma propriedade ou portefólio. Estes relatórios são um reflexo direto da capacidade de uma empresa de impulsionar vendas, gerir despesas e gerar lucros. Esses relatórios ajudam os hotéis a analisar as margens operacionais, margens operacionais brutas e EBITDA, tendências como a escassez de pessoal ou o aumento dos custos de energia, e a capacidade de capitalizar oportunidades e melhorar fraquezas.
Os relatórios podem ser utilizados em diferentes níveis. Para proprietários e empresas de gestão/hotelaria, os dados de P&L oferecem uma compreensão de quão eficaz tem sido a sua estratégia (rendimento líquido). Para os investidores, os relatórios mostram a viabilidade financeira dos projetos através da avaliação da rentabilidade nos mercados, bem como das tendências históricas (GOP, ou Lucro Operacional Bruto).
KPIs de P&L e por que são utilizados:
Dados acionáveis são sensíveis ao tempo. Todos os dias são o passado para um hotel, por isso olhar para trás com frequência significa que os dados podem ser operacionalizados, as estratégias podem ser alteradas e os contratos podem ser renegociados. O P&L mensal permite-lhe fazer exatamente isso, utilizando quatro indicadores-chave de desempenho (KPIs) como ponto de partida:
| TrevPAR Receita por quarto disponível | Receita total |
| Total de diárias disponíveis |
O TRevPAR considera a receita de todos os departamentos, incluindo vendas de alimentos e bebidas, espaço para reuniões, spas, golfe, estacionamento e até serviços de telefone/internet. O TRevPAR também abrange rendimentos diversos, como taxas de cancelamento e taxas de resort, que poderiam ser facilmente negligenciados na equação de desempenho geral.
O benchmarking do seu TrevPAR dentro do mercado pode ajudá-lo a compreender melhor as oportunidades que a sua propriedade tem em diferentes departamentos. Se o TRevPAR dos hotéis no seu conjunto competitivo for significativamente mais alto, pode ser necessário concentrar-se em vários departamentos para ver onde as suas taxas diferem. Por exemplo, se o seu hotel estiver a cobrar significativamente menos pelo estacionamento do que os seus concorrentes, isso pode ser uma oportunidade para aumentar a receita de estacionamento e, consequentemente, o seu TRevPAR. Além disso, o TRevPAR pode ajudar a determinar por que as receitas aumentaram durante um determinado período. Ao comparar diferentes grupos para determinar qual teve um maior impacto na receita do seu hotel, você pode ajustar sua estratégia para direcionar diferentes negócios no futuro.
| GOPPAR (lucro operacional bruto por quarto disponível) = | Lucro operacional bruto |
| Total de diárias disponíveis |
Analisar os destaques do GOPPAR mostra quão eficazmente você está gerindo o seu negócio ao medir a linha de fundo da sua propriedade. Embora você possa ter um desempenho superior nos seus indicadores de receita, pode haver áreas em que você tem despesas excessivas e fica abaixo do mercado.
Os meses de transição são o exemplo perfeito, porque o GOPPAR pode ajudá-lo a entender como se sai com menos procura. As suas despesas são mais altas do que o necessário? Você emprega pessoal a mais em certos momentos?
| LPAR (Mão de obra por quarto disponível) = | Total de Mão de Obra |
| Total de diárias disponíveis |
Muitos fatores impactam os custos de trabalho dos hotéis, como as condições macroeconómicas que ditam as taxas de desemprego, ou fatores microeconómicos como a sazonalidade dentro do mercado específico de um hotel. Os custos com mão de obra são um dos, se não o mais elevado, custo operacional para os hotéis e, portanto, afetam diretamente a rentabilidade, pelo que é imperativo analisar de perto esta despesa ao tentar compreender a eficiência de um hotel.
GOP (Lucro Operacional Bruto) refere-se ao lucro de um hotel após subtrair todas as despesas operacionais.
O GOP ilustra o nível de rentabilidade operacional de um hotel e é o principal indicador utilizado pela parte operacional do negócio e pelos gestores de receitas.
EBITDA (Lucros antes de juros, impostos sobre o rendimento, depreciação e amortização) = Lucro Operacional Bruto - Taxas de Gestão - Rendimentos e Despesas Não Operacionais
O EBITDA é uma métrica secundária, pois pode ser afetada por mais variações. O EBIDTA oferece uma compreensão do valor da empresa e do seu valor para potenciais compradores e investidores, pintando um quadro de oportunidades de crescimento (elimina os impactos do financiamento, do governo e de outras decisões contábeis para fornecer uma indicação bruta dos ganhos.
P&L em ação
Para fornecedores de dados (Gerentes de Receita, Gerentes Gerais, etc.):
Ao analisar o seu portefólio, pode observar um único local ao longo de um período de tempo específico (mensalmente). As despesas da sua propriedade mudaram em comparação com o mesmo mês do ano passado em relação a este ano? Como tem sido o desempenho do hotel e qual é a margem gerada? Considerando o panorama atual, o seu custo de mão-de-obra por quarto disponível é mais alto e como se compara com a sua receita total por quarto disponível? Voltando ao GOPPAR e utilizando comparações mês a mês, os relatórios permitem adicionar camadas ao desempenho. Embora você possa ter um bom desempenho nos principais KPIs, despesas mais altas podem prejudicar os lucros brutos.
Isto é destacado de uma forma mais visual com um painel que inclui um resumo detalhado das despesas e receitas por departamentos, ajudando-o a identificar onde os lucros foram gerados e as margens criadas (ou não).
Para os agentes económicos (Proprietários, bancos)
Ao analisar um portefólio/hotel existente ou potencial, quer planeie comprar ou receber um pedido de compra (empréstimo), os relatórios de P&L ajudam a definir a viabilidade do projeto e os lucros que podem advir da gestão financeira do portefólio. O painel é construído para exibir as tendências de despesas e receitas para o período.
Um ficheiro de dados lista todos os hotéis e cada item de linha por departamentos. Esses ajudarão a analisar a rentabilidade do hotel antes de pagar os impostos sobre o rendimento (EBITDA). Na gestão de despesas, é mais fácil gerir os custos internos (relacionados com as operações do dia-a-dia) em comparação com os externos, que estão fora do controlo da(s) propriedade(s) (impostos, aumento do IVA, empréstimos...).
As revisões de P&L fornecem uma perspetiva macro sobre o mercado e dão uma tendência, o que é especialmente útil ao analisar o desempenho geral do mercado. No Reino Unido, por exemplo, mercados que têm estado dependentes de viagens de negócios, como Berlim, têm visto melhorias nos últimos meses.
Com P&L, os parceiros podem gerir os seus portefólios analisando o que está a impulsionar a receita e o que a diminui. Agora, mais do que nunca, uma boa compreensão e gestão da operação de um hotel pode definir o seu fluxo de caixa e ajudar na previsão de receitas a longo prazo.
O que é recebido e o que se pode obter dos relatórios:
Aqueles que estão familiarizados com relatórios de P&L teriam visto esses relatórios anualmente, mas com a crescente demanda por dados granulares e o crescimento da indústria, agora estão disponíveis mensalmente. Juntamente com um ficheiro de dados corporativos, os fornecedores de dados recebem um painel Tableau ligado ao ficheiro de dados, bem como revisões de slides globais e dos EUA*.
Para simplificar, o ficheiro corporativo resume num único ficheiro excel todos os dados brutos do portefólio em relação aos seus países/mercados/segmentos individuais. O painel é uma ferramenta de visualização interativa para analisar segmentos personalizados do seu portefólio e identificar facilmente tendências, oportunidades dentro de um período de tempo diferente, identificar sazonalidade e comparar custos laborais por diferentes departamentos.
Metodologia
Para o relatório anual de P&L, uma propriedade aberta há pelo menos oito meses e que submeta dados em qualquer formato USALI será considerada. Para o relatório mensal, A STR utiliza um limite de 20 dias abertos. Durante os períodos afetados pela COVID, isto foi flexível de acordo com o panorama da indústria.
Que dados são necessários e como os submete?
A STR durante anos coletou dados de P&L anualmente. Alinhada com as necessidades da indústria e a evolução das suas ofertas, a STR mudou o seu foco para a coleta mensal de dados de P&L em 2019. Agora, milhares de hotéis submetem mensalmente os seus dados de P&L com 100 pontos de dados considerados para cada hotel. Um glossário para estes pontos de dados pode ser encontrado aqui.
Felizmente, os participantes de dados não estão limitados por formatos específicos que precisam ser preenchidos (exceto por serem compatíveis com o USALI). A STR aceita transferências de dados e tem um departamento dedicado que pode ajustar os dados para fins de relatórios. Estamos também a investir em integrações com sistemas de contabilidade—como fizemos com sistemas de gestão de propriedades—o que se tem mostrado bem-sucedido na escalabilidade do produto.
Para o programa mensal de P&L, a STR necessitará de um extrato do sistema de contabilidade dos hotéis que será então mapeado no nosso sistema. Este extrato precisa incluir todos os dados necessários de P&L. Estamos a tornar o mais fácil possível para os nossos clientes enviar estes dados e ter documentos de apoio para este fim. Entre em contacto com a sua pessoa de referência na STR para discutir a participação no programa.
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