Comprendre vos rapports STR : État des résultats
Quel que soit l’indicateur de performance utilisé par un hôtel pour évaluer ses performances, l’objectif ultime est toujours de maximiser la rentabilité. Comme pour tous les autres aspects de l'analyse comparative, il existe des ensembles de données et des rapports conçus spécifiquement pour évaluer la réussite de cet objectif. Dans ce dernier volet de notre série 2022 « Comprendre vos rapports STR », nous nous pencherons sur les données des états de résultats, aussi appelés rapports P&L. Nous verrons comment utiliser des indicateurs particuliers pour optimiser vos revenus et améliorer l’efficacité de vos opérations.
Vous pouvez consulter les quatre autres articles sur ce thème ici : Les bases | Pourcentages de variation, indices et classements des groupes de concurrents | Offre, demande et développement | Données prospectives
États des résultats
Le rapport de l'état des résultats présente les profits ou les pertes sur une période donnée, en fonction des revenus et des dépenses d’un hôtel ou d’un portefeuille. Ces rapports sont un reflet fidèle de la capacité d’une société à générer des ventes, à maîtriser les dépenses et à dégager des bénéfices. Ces rapports permettent aux hôtels d’analyser leurs marges d’exploitation, leurs marges brutes d’exploitation et leur EBITDA, de suivre des tendances telles que les pénuries de main-d’œuvre ou l’augmentation des coûts énergétiques, d’identifier des opportunités et d’améliorer leurs points faibles.
Les rapports peuvent être utilisés à différents niveaux. Les données des états de résultats permettent aux propriétaires d’hôtels et aux sociétés de gestion hôtelière de comprendre l’efficacité de leur stratégie (revenu net). Pour les investisseurs, ces rapports démontrent la viabilité financière des projets en analysant la rentabilité sur les marchés ainsi que des tendances historiques (BBE, ou bénéfice brut d'exploitation).
Les ICP d'état de résultats et leurs utilisations :
Les données exploitables sont sensibles au facteur temps. Pour un hôtel, chaque jour correspond au passé. Examiner fréquemment l’historique permet d’opérationnaliser les données, de modifier les stratégies et de renégocier les contrats. Le rapport mensuel d'état des résultats vous permet de faire exactement cela en utilisant quatre indicateurs clés de performance (ICP) comme point de départ :
| RevtPCD (Revenu total par chambre disponible) = | Revenu total |
| Total des nuitées disponibles |
Le RevtPCD tient compte des revenus de tous les départements, y compris ceux de la restauration, des espaces de rencontre, du spa, du golf, du stationnement et même les services téléphoniques et internet. Il prend en compte les divers revenus, comme les frais d’annulation et les taxes de séjour, qui pourraient autrement être omis dans le calcul global des résultats.
Comparer votre RevtPCD par rapport au marché peut vous aider à mieux comprendre les opportunités de votre hôtel dans les différents départements. Si le RevtPCD des hôtels de votre groupe de concurrents est significativement plus élevé, il vous faudra peut-être évaluer différents départements pour voir où vos frais diffèrent. Imaginons que votre hôtel offre des tarifs de stationnement nettement inférieurs à ceux de ses concurrents. Cela pourrait être une occasion de générer des revenus supplémentaires pour le stationnement et, par conséquent, d’augmenter votre RevtPCD. De plus, le RevtPCD peut aider à déterminer la raison de l’augmentation des revenus pendant une période donnée. En comparant différents groupes pour déterminer celui qui a eu le plus d’impact sur le revenu de votre hôtel, vous pourrez ajuster votre stratégie et cibler différentes entreprises à l’avenir.
| GOPPAR (Bénéfice brut d’exploitation par chambre disponible) = | Bénéfice brut d'exploitation |
| Total des nuitées disponibles |
L’analyse du GOPPAR met en évidence l’efficacité avec laquelle vous gérez votre hôtel en mesurant son résultat net. Même si vous dépassez vos objectifs de chiffre d’affaires, il pourrait y avoir des secteurs où les dépenses sont trop élevées, ou pour lesquels vous êtes en dessous du marché.
Les mois de faible affluence constituent un exemple parfait, car le GOPPAR peut vous aider à comprendre comment vous vous en sortez avec une demande moindre. Vos dépenses sont-elles plus élevées que nécessaire? Employez-vous trop de personnel à certains moments?
| LPAR (Main-d’œuvre par chambre disponible) = | Total main-d’œuvre |
| Total des nuitées disponibles |
De nombreux facteurs influencent les coûts de main-d’œuvre des hôtels, tels que les conditions macroéconomiques (taux de chômage) et les moteurs microéconomiques (saisonnalité du marché spécifique d’un hôtel). Les coûts de main-d’œuvre représentent un poste important, voire le plus important, dans le budget d’exploitation d’un hôtel. Ils ont donc une influence directe sur sa rentabilité. Il faut donc analyser ce poste de dépense avec attention quand on cherche à mesurer l’efficacité d’un hôtel.
BBE (Bénéfice brut d’exploitation) fait référence au profit d’un hôtel après avoir soustrait tous les dépenses d’exploitation.
Le BBE illustre le niveau de rentabilité opérationnelle d’un hôtel. Il s’agit du principal indicateur utilisé par la direction opérationnelle et les responsables de l'optimisation des revenus.
EBITDA (Bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement) = Bénéfice brut d'exploitation - Frais de gestion - Revenus et dépenses non opérationnels
L’EBITDA est un indicateur secondaire, car il peut être affecté par davantage de variations. L’EBIDTA permet de saisir la valeur d’une entreprise et son attrait pour les acquéreurs et investisseurs potentiels. Il illustre les perspectives de croissance en éliminant les effets du financement, du gouvernement et d’autres décisions comptables pour fournir une indication brute des gains.
Les données de l'état des résultats en action
Pour les fournisseurs de données (responsables de l'optimisation des revenus, directeurs généraux, etc.) :
Lorsque vous examinez votre portefeuille, vous pouvez vous concentrer sur une seule zone géographique pendant une période donnée, par exemple un mois. Les dépenses liées à votre hôtel ont-elles évolué par rapport au même mois de l’année précédente, cette année? Quelle a été la performance de l’hôtel et quelle est la marge générée? Dans le contexte actuel, quelle est la différence entre vos dépenses en main-d’œuvre par chambre disponible et votre revenu total par chambre disponible? En se penchant sur les données de GOPPAR, les rapports mensuels vous offrent la possibilité d’ajouter une dimension supplémentaire aux résultats. Même si vos principaux ICP sont bons, des dépenses plus élevées peuvent compromettre les bénéfices bruts.
Cela est illustré de manière plus visuelle avec un tableau de bord qui fournit un résumé détaillé des dépenses et des revenus par département, vous aidant à repérer où vos réalisez des profits et générez des marges (ou non).
Pour les acteurs économiques (Propriétaires, banques)
Que vous envisagiez d’acheter ou de recevoir une demande d’achat (prêt), les rapports des états des résultats d’un portefeuille ou d’un hôtel vous aident à définir la viabilité du projet et les bénéfices qui peuvent découler de la gestion financière du portefeuille. Le tableau de bord est conçu pour afficher les tendances des dépenses et des revenus par périodes.
Un fichier de données répertorie tous les hôtels et chaque poste de dépense par département. Ceci facilite l’analyse de la rentabilité de l’hôtel avant qu’il ne paie ses impôts sur le revenu (EBITDA). En matière de gestion des dépenses, il est plus facile de maîtriser les frais internes (associés aux activités courantes) que les dépenses externes, qui échappent au contrôle des biens (impôts, hausse de la taxe de vente, prêts, etc.).
L’analyse des états de résultats offre une vue d’ensemble du marché et permet d’identifier des tendances, ce qui est particulièrement utile pour évaluer les performances globales du marché. Au Royaume-Uni, par exemple, les marchés qui dépendaient des voyages d’affaires, comme Berlin, ont connu une amélioration ces derniers mois.
Grâce aux états de résultats, les partenaires peuvent gérer leurs portefeuilles en examinant les éléments qui génèrent des revenus et ceux qui les diminuent. Plus que jamais, il est crucial de bien comprendre et gérer l’exploitation d’un hôtel afin d’optimiser son flux de trésorerie et de prévoir ses revenus sur le long terme.
Ce que les rapports peuvent vous apporter et ce qu’ils contiennent :
Auparavant, les états des résultats étaient produits une fois par an, mais, en raison de la demande accrue de données granulaires et de la croissance du secteur, ils sont désormais disponibles mensuellement. Les fournisseurs de données reçoivent un fichier contenant les données de leur entreprise et un tableau de bord associé, en plus de présentations mondiales et sur les États-Unis*.
Le fichier d’entreprise rassemble dans un seul fichier Excel toutes les données brutes du portefeuille comparées aux données de son pays, son marché et ses segments spécifiques. Le tableau de bord est un outil de visualisation interactif permettant d’analyser des segments spécifiques de votre portefeuille. Il facilite la détection de tendances, l’identification d’opportunités à différents moments, la prise en compte de la saisonnalité et la comparaison des coûts de la main-d’œuvre entre différents départements.
Méthodologie
Pour le rapport annuel sur les états des résultats, tout hôtel ouvert depuis au moins huit mois et soumettant des données dans n’importe quel format USALI est pris en compte. Pour le rapport mensuel, STR utilise un seuil de 20 jours d’ouverture.Pendant les périodes affectées par le COVID, cette mesure était flexible, conformément au contexte du secteur.
Quelles sont les données requises et comment les communiquer?
Pendant de nombreuses années, STR a recueilli les données sur les états des résultats de manière annuelle. En réponse aux besoins du secteur et à l’évolution de ses offres, STR a réorienté son attention vers la collecte mensuelle de ce type de données en 2019. Aujourd’hui, des milliers d’hôtels transmettent leurs données financières chaque mois, en prenant en compte 100 points de données pour chaque établissement. Vous trouverez un glossaire de ces points de données ici.
Heureusement, les participants aux données ne sont pas tenus de respecter des formats spécifiques (à l’exception de la conformité USALI). STR accepte les données brutes et dispose d’un service dédié qui peut les adapter pour correspondre aux rapports. Nous consacrons également des ressources à l’intégration avec des logiciels de comptabilité, tout comme nous l’avons fait avec les solutions de gestion immobilière, ce qui s’est avéré efficace pour faire évoluer le produit.
Pour le programme d'états des résultats mensuels, STR nécessiterait un extrait du système comptable des hôtels qui sera ensuite intégré dans notre système. Cet extrait doit inclure tous les points de données de pertes et de profits requis. Nous faisons tout notre possible pour faciliter l’envoi de ces données par nos clients et nous mettons à leur disposition des documents d’accompagnement à cet effet. Contactez votre contact chez STR pour discuter de la participation au programme.
Discover how CoStar could help your business.
Contact us at 888-226-7404 or submit this form to request a demo.