Berichterstattungsrichtlinien für Gewinn- und Verlustdaten (P&L)

Abteilung: 

Zu berücksichtigen: 

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Nicht zu berücksichtigen: 

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Zimmer

Erlöse aus der Vermietung von Gästezimmern im Hotel, ohne Rabatte und Preisnachlässe.

Nicht erschienen

Servicegebühr (wenn nicht zwischen den Mitarbeitern verteilt) 

Treueprogramm: Wenn Punkte durch ein Immobilienprogramm eingelöst werden, buchen Sie den Umsatz auf das Konto der Zimmer und belasten das Verbindlichkeitenkonto. 

Umsatz aus Tagesnutzung 

Gebühren für frühe/späte Abreise 

Exekutive Lounge 

Umsatz aus transienten/gruppenspezifischen/Vertragszimmern.

Resort-/Ziel-/Stadtgebühren:

Diese müssen immer als sonstige Einnahmen und nicht als Zimmerumsatz gemeldet werden. 

Wenn ein Paket F&B, Spa oder andere Dienstleistungen umfasst, sollte nur der Zimmeranteil als Umsatz für die Zimmer gezählt werden; der Rest muss der entsprechenden Abteilung zugewiesen oder ausgeschlossen werden. 

Treueprogramm: Wenn die Kette das Programm betreibt, buchen Sie nur die Zahlungen, die an die Kette für die verdienten Punkte geleistet wurden, auf das Forderungskonto. 

Der Umsatz sollte von Rabatten, Rückerstattungen, Nachlässen und Steuern abgezogen werden. 

Provisionen sind eine Ausgabe, kein Abzug vom Umsatz. 

Trinkgelder und Servicegebühren (wenn sie an Mitarbeiter verteilt werden)

Lebensmittel

Alle Verkäufe von Lebensmitteln und alkoholfreien Getränken zum Verzehr durch Kunden.

Beinhaltet Kaffee, Milch, Tee und Erfrischungsgetränke.

Umsätze aus Lebensmitteln von Veranstaltungsorten, Banketten und Catering, Zimmerservice, Minibar und anderen Lebensmitteln.

Trinkgelder und Servicegebühren (wenn sie an Mitarbeiter zugewiesen werden):

Diese sollten immer vom Umsatz ausgeschlossen werden. 

Pakete aus dem Bereich Non-Food

Getränke

Erlöse aus dem Verkauf von alkoholischen Getränken (einschließlich Bier, Wein und Spirituosen).

Veranstaltungsorte, Zimmerservice, Bankette und Konferenzgetränkecatering

Pakete aus dem Bereich Non-Beverage

Andere Lebensmittel und Getränke

Verkauf von Nahrungsmitteln, die nicht in die Kategorie Speiseraum-, Bankett/Catering-, Zimmerservice- oder Minibarerlöse fallen.

Funktionsräume und -einrichtung, audiovisuelle Medien, andere Erlöse aus Lebensmitteln und Getränken

Funktionsraumvermietung und die von audiovisuellen Medien (A/V) sind „sonstige Umsätze“, da sie Lebensmittel und Getränke für Events unterstützen, jedoch nicht direkt Lebensmittel- und Getränkeverkauf sind; sie sind nicht verzehrbare Services (Raumvermietung, Equipment), oft im Zusammenhang mit Banketten.

Golf

Golf-Runden

Green Fees

Cart-Vermietung

Einzelhandel

Mitgliedschaft

Nur Umsatz aus Abteilungen einbeziehen, die vom Hotel betrieben werden.

Miete/Provision von Drittanbietern, die als sonstige Einnahmen (Netto) ausgewiesen werden.

Wellness

Behandlungen, Salon, Einzelhandel

Nur Umsatz aus Abteilungen einbeziehen, die vom Hotel betrieben werden. Miete/Provision von Drittanbietern zählt als sonstige Einkünfte (Netto).

Andere betriebliche Abteilungen

Parken, Telekommunikation, Minibar

Bei Hotels mit geringen Einnahmen aus Casino/Gaming zeichnen Sie die Ausgaben wie bei den anderen betrieblichen Abteilungen auf. (S. 102 USALI 12. Auflage).

Nur Umsatz aus Abteilungen einbeziehen, die vom Hotel betrieben werden.

Wenn Drittanbieter Einnahmen aus Miete/Provisionen haben, werden diese als sonstige Einnahmen (Netto) ausgewiesen.

USALI wird für Casino-Hotels mit erheblichen Spielbetrieben nicht empfohlen. Es wird empfohlen, dass Casino-Hotels buchhalterische Klassifikationssysteme verwenden, die spezifisch für die Glücksspielbranche sind (S. 102 USALI 12. Auflage). Kontaktieren Sie data@str.com für Klarstellungen zur Casino-Berichterstattung.

Sonstige Einnahmen

Resortgebühren, Stornogebühren, Sonstiges

Umsatz aus Zimmern, F&B oder betriebenen Abteilungen

Steuern 

Resort-/Ziel-/Stadtgebühren gehören immer hierher, niemals in die Zimmer.

Abteilung: 

Zu berücksichtigen: 

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Nicht zu berücksichtigen: 

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Zimmer

Aufwendungen für Zimmer operativer Ressorts beinhalten Arbeitskosten, wie Löhne und Gehälter für das Empfangspersonal, die Raumpflege, Reservierungen, Hoteldiener und Wäscherei sowie Sozialleistungen.

Arbeitskosten (einschließlich Arbeitskosten für die Executive Lounge)

Alle Kosten, die mit einem zentralen Reservierungssystem verbunden sind, wie z.B. Gebühren, die für Kettenreservierungsdienste gezahlt werden. 

Andere Betriebsausgaben im Bereich Zimmer, einschließlich Wäsche, Reinigungsmittel, Gästeartikel, Uniformen und Resebüroprovisionen.

Ausgaben, die mit F&B, dem Spa oder anderen nicht auf Zimmer bezogenen Services verbunden sind.

Franchisegebühren für die Lizenzierung oder Nutzung von Hotel-Branding und -namen; der Name wird unter Sales und Marketing erfasst (einschließlich der Kosten, die mit dem Recht, einen Markenname zu führen, verbunden sind)

Lebensmittel und Getränke

Die Ausgaben des Bereichs Gastronomie beinhalten die Kosten für verkaufte Produkte (Speisen und Getränke), Arbeitskosten und zugehörige Leistungen sowie sonstige Betriebsausgaben.

Arbeitskosten, dazu gehören Gehälter und Löhne für das Abteilungsmanagement, Köche und Küchenpersonal, Servicekräfte, Bankettkräfte und Barmänner.

Andere Betriebsausgaben für feines Porzellan, Besteck, Wäsche, Restaurant- und Küchenzubehör, Menüs, Drucksachen und Sonderaktionen. Kosten für den Verkauf von Lebensmitteln, Getränken, audiovisuelle Kosten.

Eigentümer-spezifische Ausgaben. Investitionsausgaben (z. B. neue Küchenausstattung).

Umsatz-/Ausgaben für den Zimmerservice, die nicht mit F&B in Verbindung stehen 

Trinkgelder/Servicegebühren, die an die Mitarbeiter verteilt werden. 

Ausgaben für Nichtgastronomieabteilunge (z.B. Personalmahlzeiten für andere Abteilungen).

Golf, Spa, Parken (und andere Betriebsbereiche)

Arbeitskosten, Kosten aus dem Einzelhandel, Golf- und Spabetrieb, Golfplatzpflege.

Zu den Aufwendungen sonstiger operativer Ressorts gehören die Ausgaben (Arbeit und andere), die vom Gewinn anderer operativer Ressorts abgezogen werden, wie Garage, Wäscherei, Sporteinrichtungen und Souvenirladen.

Bei Hotels mit geringen Einnahmen aus Casino/Gaming zeichnen Sie die Ausgaben wie bei den anderen betrieblichen Abteilungen auf. (S. 102 USALI 12. Auflage).

Erträge aus oder Ausgaben für von Drittanbieter betriebene Abteilungen (sollten nur als sonstige Einnahmen (Netto) ausgewiesen werden).

Eigentümer-spezifische oder Kapitalinvestitionen. 

Kosten für Dienstleistungen, die nicht vom Hotel betrieben werden (z. B. ausgelagerter Spa, bei dem nur Miete eingenommen wird). 

USALI wird für Casino-Hotels mit erheblichen Spielbetrieben nicht empfohlen. Es wird empfohlen, dass Casino-Hotels buchhalterische Klassifikationssysteme verwenden, die spezifisch für die Glücksspielbranche sind (S. 102 USALI 12. Auflage). Kontaktieren Sie data@str.com für Klarstellungen zur Casino-Berichterstattung.

Verwaltung und Allgemeines

In dieser Kategorie finden sich Personal- und sonstige Ausgaben für Hotelleitung, Personalabteilung, Schulung, Sicherheit, Büropersonal, Controlling und Buchhaltung.

Alle sonstigen Ausgaben dieser Kategorie beinhalten Büromaterial, Computerservices, Buchhaltungs- und Anwaltsgebühren, Kreditkartengebühren, gästeunabhängiger Transport sowie Reisekosten und Spesen. 

Treuepunkte, die aufgrund eines Problems mit dem Gästeservice vergeben wurden

Persönliche Ausgaben des Eigentümers. Investitionsausgaben (z. B. Büro Renovierungen).

Ausgaben für andere Abteilungen (z. B. F&B oder Zimmerkosten). 

Steuern, die im Auftrag von Behörden erhoben werden. 

Marken- und Hotelbetreibergebühren (diese werden nicht in einer separaten obligatorischen Tabelle erfasst).

Informationen und Telekommunikation

Arbeitskosten

Investitionsausgaben (z.B. neue IT-Infrastruktur)

Ausgaben für gästebezogene Services (z.B. Gäste-WLAN, das den Räumen oder anderen betrieblichen Abteilungen zugeordnet wird) 

Eigentümer-spezifische Ausgaben

Sales und Marketing

Marketingausgaben beinhalten den Personalaufwand für Vertriebs- und Marketingmitarbeiter, Direktvertriebskosten, Werbung, Reisekosten von Vertriebspersonal sowie kommunales Engagement.

Arbeitskosten

Die von Franchiseunternehmen veranschlagten Gebühren für Lizenzierung, Branding und Benennung der Immobilie 

Marketinggebühren, die von den Franchiseunternehmen in Rechnung gestellt werden 

Kundenbindungsprogramme (Tabelle 7: S. 139). Dieses Konto erfasst die Kosten für das Hotel, wenn ein Gast während seines Aufenthalts Treueprogrammpunkte verdient. Wann immer ein Gast Punkte verdienen möchte, wird ein Teil des Hotelumsatzes dafür verwendet, die Ausgaben für das Kundenbindungsprogramm gemäß den Programmvorgaben abzudecken.

Treuepunkte, die aufgrund eines Problems mit dem Gästeservice vergeben wurden, werden in den sonstigen Ausgaben erfasst (Tabelle 5).

Franchisegebühren für Zimmerreservierungen, die an die Marke gezahlt werden, werden im Bereich Zimmer erfasst.

Energie, Wasser und Abfall

Strom, Kraftstoff und Gas, erneuerbare Energie, Wasser und Abwasser, Mülldeponie, recycelter Abfall

Dazu gehören Strom, Kraftstoff (Öl, Gas und Kohle), Wasserdampf nicht aus eigener Quelle und Wasser. Dazu zählen zentrale Anlagen- und Energiemanagementsysteme.

Kapitalverbesserungen (z.B. neue Boiler, Solarpanels – die kapitalisiert sind)

Ausgaben für andere Abteilungen (z. B. Abfallbeseitung bei Speisen und Getränken, sollten entsprechend berücksichtigt werden) 

Eigentümer-spezifische Ausgaben

Reparatur und Instandhaltung

Dazu gehören Kosten für die Instandhaltung der physischen Anlagen des Hotels (Gebäude, Grundstücke, Equipment), um die Rendite für die Eigentümer zu steigern und andere Abteilungen zu unterstützen

Reparaturen und Wartung: Kosten für die allgemeine Instandhaltung und Reparaturen im Gebäude

Landschaftsgestaltung und Grundstücke: Pflege von Außenbereichen, einschließlich Schneeräumung, falls zutreffend 

Sicherheit: Kosten im Zusammenhang mit der Sicherheit der Immobilie 

Versicherung: Gebäude- und Inhaltsversicherungsprämien 

Vertragsdienstleistungen: Externe Services wie Schädlingsbekämpfung und Reinigung 

Arbeitskosten (Hoteltechnik, Wartung und Sicherheitsteams)

Kosten für Strom, Wasser und Abfallbeseitigung befinden sich nun im zugedachten Abschnitt.

Große Verbesserungen oder ein Anlagenaustausch (wie neue Dächer oder HVAC-Systeme) werden über eine Rücklage für Ersatzbeschaffung bzw. Instandhaltungsrücklage abgedeckt und nicht direkt im POM ausgegeben.

Managementgebühren und Fixkosten

Anreiz- und Managementgebühren

Gebühren, die von Managementorganisationen für Verwaltungs- oder leitende Dienste veranschlagt werden. Umfasst sowohl Basis- als auch Anreizgebühren.

Franchisegebühren (zugeordnet zu Vertrieb und Marketing)

Abteilung: 

Zu berücksichtigen: 

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Nicht zu berücksichtigen: 

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Einnahmen

Nicht-operative Erträge, wie Zinsen, Investitionseinnahmen, Divenden oder andere Einnahmen, die nicht mit dem Hotelbetrieb zusammenhängen

Investitionseinnahmen, Steuern, Abschreibungen und Amortisierung

Persönliche Ausgaben des Eigentümers (Anlagenmanagment, Finanzierung) 

Gewinne und Verluste bei Anlagenverkäufen Außerordentliche Posten (Versicherungsleistungen, Katastrophenhilfe) 

Investitionsausgaben (z.B. Großrenovierungen, Austausch) Marken- und Betriebsgebühren (nachverfolgbar in Tabelle 16) 

Kosten für ESG/CSR-Berichte, die nicht direkt mit dem Betrieb verbunden sind

Austauschreserve

Für den Austausch von Möbeln, Einrichtungsgegenständen und Ausrüstung (FF&E) im Laufe der Zeit

Miete

Beinhaltet Gebühren für die Miete von Grundstücken und/oder Gebäuden sowie Kapitalmieten für die Vermietung von Datenverarbeitungsgeräten, Telefonanlagen und anderen größeren Gegenständen.

Betriebsausgaben (diese sollten dem entsprechenden Bereich zugeordnet werden) Eigentümer-spezifische Ausgaben (Anlagenverwaltung, Finanzierung)

Kapitalverbesserungen (große Renovierungen, Ersatz) 

Steuern, die im Auftrag von Behörden erhoben werden

Grundsteuer

Beinhaltet Gebühren für die Miete von Grundstücken und/oder Gebäuden sowie Kapitalmieten für die Vermietung von Datenverarbeitungsgeräten, Telefonanlagen und anderen größeren Gegenständen.

Kapitalverbesserungen Steuern, die nicht mit der Immobilie in Verbindung stehen (z. B. MwSt./GST auf Verkäufe – diese sind von der Immobiliensteuerberichterstattung ausgeschlossen)

Versicherung

Kosten für die Versicherung des Hotelgebäudes und des Inhalts gegen Feuer, Wetter, Sprinklerleckagen, Kesselexplosionen, Glasbruch oder andere Gefahren. Beinhaltet alle Versicherungen außer der Arbeiterunfallversicherung.

Die Arbeiterunfallversicherung (dies wird unter den Arbeitskosten ausgewiesen)

Andere feste Gebühren

Bezieht sich auf Finanzierungsleasing für Datenverarbeitungsgeräte, Telefonausrüstung und andere wesentliche Anlagenteile.

Betriebsausgaben

Eigentümerausgaben

Alle anderen Ausgaben, die nicht mit dem Betrieb des Hotels verbunden sind, wie Eigentümerausgaben, Zinsen, Einkommensteuer, Abschreibungen und Amortisierung.

Vollständig outgesourcte Arbeitskosten

Kosten für Drittanbieterarbeit, um all die Arbeiten auszuführen, die nciht von den Hotelangestellten übernommen werden können (z.B. Hauswirtschaft, Security-Personal, Wäscherei, Landschaftsgärtnerei, Spa-Mitarbeiter, Engineering-/Maintenance-Teams, F&B-Servicepersonal).

Outgesourctes Personal zur Unterstützung in Peakzeiten, bei Saisonbedarf und als temporäre Einsatzkräfte.

Jegliche Lohnsteuer, Sozialleistungen, Löhne, Gehälter oder verwandte Kosten für Hotelmitarbeiter (dies gehört zur Abteilungsarbeit)

Outgesourcte Services, die projektbasiert sind, natürliches Kapital oder nicht betriebsgebundenes (z.B. für Renovierungsanbieter, Großreparaturen, Systeminstallationen, IT-Hardwareprojekte). 

Drittanbieter, bei denen das Hotel keine Lohnkosten trägt und nur Miete/Provision erhält (diese gehören zu Sonstigen Einnahmen). 

Professionelle Dienstleistungen (Recht, Buchhaltung, Beratung) – diese fallen unter Verwaltung und Allgemein 

Gebühren, die mit Eigentümern, Marken oder Betreibern verbunden sind (z. B. Franchisegebühren, Markenbewertungen)